Stresszmentes évzárás? Segítünk a legfontosabb adózási és döntési határidőkkel

Ha nem akar lemaradni a cége helyzetét megkönnyítő lehetőségekről, vagy nem akar minden teendőt kapkodva elvégezni, érdemes követnie listánkat a legfontosabb dátumokról és feladatokról.

2025 november

Év végi adóváltozások

Mint minden évben, 2025 év végén is változnak az adótörvények, ezért a vállalkozások egyik legfontosabb feladata ebben az időszakban, hogy megismerjék az új szabályokat.

Csoportos adóalanyiság kérelmezése november 1-től 20-ig

A csoportos társasági adóalanyiságra vonatkozó kérelmet november 1–től 20-ig lehet benyújtani. Ez adómegtakarítást és adminisztrációs könnyebbséget jelenthet a vállalatcsoportok számára. A részleteket megismerheti cikkünkből.

Globális minimumadó elismert belföldi kiegészítő adó előlegbevallás és -fizetés november 20.

November 20-ig kell bevallani és megfizetni a naptári éves adózóknak a 2024-es adóévre a globális minimumadó (GloBe) egyik típusának, az elismert belföldi kiegészítő adónak, az angol kifejezésből rövidítve a QDMTT-nek az előlegét. További információ cikkünkben.

Számvitelhez kapcsolódó feladatok

Az évzáráshoz több számviteli feladat is kapcsolódik, amelyeket érdemes amennyire lehet előre hozni, ezért már novemberben is el lehet kezdeni. Ilyen például a leltározás. Ami kiterjed a teljes eszközállományra és a készletekre is. Ez utóbbit kell csak a mérlegfordulónap körül, azaz az év utolsó vagy első napjaiban kell elvégezni, minden mást lehet korábban is, de még a készletek leltározását is elő lehet készíteni rendrakással, csoportosítással.

A könyveinkben szereplő követelések és tartozások összevetését a valós helyzettel egy december 31. előtti hó végére is időzíthetjük, például november 30-ára. Az év végén rendezni kell a saját tőke helyzetét is a tartósan veszteséges cégeknek például pótbefizetéssel vagy tőkeemeléssel. További információ cikkünkben.

2025 december
Váltás devizás adófizetésre: december 1.

Ha valaki számára kedvezőbb lenne a társasági vagy a helyi iparűzési adót euróban vagy amerikai dollárban teljesíteni, erről legkésőbb december 1-ig kell döntenie a következő adóév tekintetében. Az adóhatóságnál a megfelelő nyomtatványt használva be kell jelenteni. További információ

Transzferár feladatok: december 31.

• Országonkénti jelentés (CbCR) elkészítése vagy bejelentés arról, hogy kitől kapja meg az adóhatóság.
• A Master File-t is december 31-ig kell megkapni a végső anyavállalattól, vagy ha nem küldi el, a magyar leányvállalatnak kell elkészítenie.
• Korábbi benchmarkok frissítése, mert a változás hatással lehet a transzferárakra, az eredményre és a fizetendő adóra.

A transzferárazási feladatokról bővebben olvashat cikkünkben.

Áttérés KIVA-ra: december 31.

Bizonyos vállalkozásoknak érdemes lehet társasági adóról a kisvállalati adóra (KIVA) áttérni. Ezt ugyan bármikor meg lehet tenni, de érdemes év végére időzíteni. Ugyanis a bejelentést követő hónap 1-jével lép életbe a változás, és előtte beszámolót kell készíteni. Ha 2026. január 1-jétől váltanak KIVA-ra, nem kell kétszer évet zárni. Ebben az esetben a bejelentést még 2025 decemberében el kell küldeni a Navnak. A KIVA feltételeiről és arról, hogy kinek éri meg igazán cikkünkben olvashat.

Platformüzemeltetők kiskereskedelmi adóelőlege: december 31.

Az új platformüzemeltetőknek december 31-ig kell megfizetniük a kiskereskedelmi adó előlegét.

2026 február

GloBE bejelentések: február 28.

Azt, hogy egy multinacionális vagy nagy hazai cég alanya-e a globális minimumadó (GloBe) kiegészítő adójának február 28-ig kell bejelenteni a NAV-nak (naptári éves adózók esetében). A bejelentésben be is kell mutatni a vállalatcsoportot. További információ cikkünkben.

Adóbevallások, beszámolók és nyilvános CbCR: május 31.

Május 31. a beszámolok közzétételének, a társasági, a helyi iparűzési és a kiskereskedelmi adók bevallásának és megfizetésének határideje. Ekkorra rendelkezésre kell a transzferár dokumentációnak is, köztük a Master File-nak is kivéve, ha azt a végső anyavállalat készíti.

Új szabály, hogy a nyilvános CbCR-ra kötelezett vállalkozásoknak az éves beszámolóval egyidejűleg a társasági adó információkat is nyilvánosságra kell hozniuk.

GloBE QDMTT és Information Return (GIR): június 30.

Június 30-ig kell benyújtaniuk 2024-es QDMTT bevallásukat azoknak, akik most váltak a belföldi kiegészítő adó alanyává. Ha a cégcsoport más tagja máshol nem nyújtja be, a csoport szintű GloBE Information Return (GIR) is ezen a határidőn belül esedékes. További információ cikkünkben.