Ne csak év végén szembesüljünk a pluszjárulékkal!
Az adózási korlátok szempontjából a juttatások értékét együttesen kell számolni, ha cafeteriában is és azon kívül is adjuk valamelyiket. Sőt, az 500 ezres korlát túllépését is az összes olyan juttatás értékére együttesen kell figyelni, amely a korlát alá tartozik.
Honnan ered az a vélemény, hogy a cafeteria adminisztrációigényes?
Van, aki úgy gondolja, a különböző juttatásokhoz kapcsolódó dolgozói nyilatkozatokra csak akkor van szükség, ha a juttatásokat a munkáltató cafeteriarendszerben adja. Valójában ez nem így van. A megfelelő dokumentumokat akkor is be kell gyűjteni, ha nem a dolgozó igényli a juttatásokat, hanem a munkáltató dönti el, mit és mennyit ad. A dolgozó cafeterianyilatkozatához kapcsolódó dokumentációnak pedig csak a töredéke a választás rögzítése, az igazán sok adminisztrációt a kiegészítő adóügyi nyilatkozat jelenti. Az adózási szabályok viszont, kevés kivételtől eltekintve, teljesen függetlenek attól, hogy cafeteriarendszerben vagy anélkül történik a juttatás.
Egyre gyakrabban fordul elő, hogy a cégeknél a kétféle rendszer párhuzamosan működik. Ilyen esetben a juttatások - a cafeteria- és a cégvezetés döntése szerinti juttatásokat - értékkorlátait összevontan kell vizsgálni, ideértve az 500 ezres korlátot is.
Például
A munkáltató tradicionálisan gondoskodik dolgozói nyugdíj-kiegészítéséről. Ezt havonta a bruttó munkabér valahány százalékában teszi, ami nyilván dolgozónként igen eltérő összeg lehet. Ugyanakkor a cafeteriarendszerben is választható az önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás, de a két összeg együttesen nem haladhatja meg a kedvezményes mértéket, vagyis a minimálbér 50 százalékát, mivel a munkáltató nem akarja felvállalni a többlet-járulékterhet. Önmagában ezzel a szabállyal viszont nem biztos, hogy megússza, hiszen ott van még az 500 ezres korlát, amibe ugyanúgy beletartozik a cafeterián belül és kívül adott nyugdíjpénztári tagdíj is.
Hogyan lehet elérni azt, hogy ne a bérszámfejtést követően, az adóbevallásnál vagy netán év végén szembesüljünk a plusz fizetendő járulékkal? Erre két módszer kínálkozik: vagy beemeljük a cafeteriarendszerbe a nyugdíjkeretet is, vagy a cafeterianyilatkoztató, -nyilvántartó rendszerünket készítjük fel a külső juttatások kezelésére.
Ugyan messze még az év vége, de ezekre a szabályokra érdemes akkor is emlékezni, amikor az év végi pluszjuttatásokról döntünk, vagy előre hozzuk a jövő évi bérletet.
Tanulság
Az egyes juttatási elemekhez kapcsolódó adóügyi nyilatkozatokat (önkéntes pénztár, SZÉP kártya, iskolakezdési stb.) minden esetben be kell kérnünk a munkavállalóktól, függetlenül attól, hogy cafeteriában vagy anélkül - esetleg azon kívül - adjuk a juttatásokat.
Puskelyné Király Ágnes
okleveles adószakértő
Top Cafeteria Kft.
- 2024.05.16Atipikus foglalkoztatási formák – Dr. Bankó Zoltán Pannon Munkajogi Akadémia - Pannon Munkajogi Akadémia előadás-sorozatunkat, melyben kiváló és elismert szakmai előadók támogatásával ismerhetjük meg a munkajog különböző területeit, ajánljuk mindazoknak, akik szeretnék ismereteiket bővíteni, gyakorlati megközelítésben szeretnék az alkalmazott jogi hátteret megismerni Részletek Jegyek
- 2024.05.24Kiváló vezető képzés Tanteremben, 6 képzési napon, 4 szakmai vezetőtől tanulhat kis létszámú csoportban alap vezetői kompetenciákat, hogy HR vezetőként is versenyképes legyen! Most 15% kedvezmény! Részletek Jegyek
- 2024.06.10Szakemberből vezető A szerepváltás nézőpontváltással is jár, nem csak névjegykártyád változott meg. Ha szakemberből lettél vezető érdemes feltenned a kérdéseket: Mi a feladatom? Miért vagyok felelős? Mi változott? Ez a képzés abban segít, hogy tisztábban tudd megfogalmazni és megérteni a saját vezetői szerepedet, az ezzel kapcsolatos változásokat és elvárásokat. Részletek Jegyek
Az új szabályt a munkavállalónak és a munkáltatóknak is figyelembe kell venniük. Teljes cikk
A megnövekedett költési kedv ellenére hozzávetőlegesen 5 milliárd forintnyi "alvó pénz" ragadt benn a SZÉP-kártya tulajdonosoknál. A kártyákon... Teljes cikk
Három nagy szereplő határozza meg az egészségpénztárak piacát. A tavalyi évben mind taglétszámban, mind vagyonban nőtt a piac. Kik a nagy... Teljes cikk
- Egy bérszámfejtő szoftver nagy segítség minden vállalatnál 2 hónapja
- Költségelemzést Támogató Munkaidő-Nyilvántartás 2 hónapja
- Kell-e TB járulékot fizetnem, ha D minősítéssel százalékoltak le? 2 hónapja
- Új trend: bérszámfejtés mellett a HR-folyamatok kiszervezése 2 hónapja
- Levonás jöhet a SZÉP Kártyákra! - Erre a határidőre érdemes figyelni! 2 hónapja
- Három cég a milliárdos bevételi sávban - változatlan a sorrend az élen a kiszervezett HR és bérszámfejtési szolgáltatásokkal foglalkozó legnagyobb cégek körében 3 hónapja
- Már az eÁFA-rendszeren keresztül is benyújtható a bevallás - közel a határidő 3 hónapja
- Egyszerűsödött a megváltozott munkaképességű dolgozók ellátásainak igénylése 4 hónapja
- Megállapodás a Tescónál - ennyivel nőnek a bérek és a cafeteria 4 hónapja
- NAV: utalással is fizethető az egészségügyi szolgáltatási járulék 4 hónapja
- Így hatnak a 2024-es törvényi változások a bérszámfejtésre 4 hónapja