Melyik év szabályai szerint adózunk?

A személyi jövedelemadóról szóló törvény azonban (egy-két kivételtől eltekintve) úgy rendelkezik, hogy a juttatás kiadásának, utalásának, feltöltésének napjára vonatkozó szabályok szerint kell adóznunk.

Tehát a február elején adott juttatások adóját majd március 1-12. közt kell bevallani és megfizetni. Így a cég számára decemberi, de 2017. január elején adott juttatások bizony már a 2017-es szabályok szerint adóznak, és könnyen lehet, hogy jelentősen magasabb adóval.

Sokszor hallom azt a megoldási tervet, hogy a 2017. január eleji juttatásokat előrehozzák idén decemberre. Ezzel azért kell különösen vigyázni, hogy 2016-ban nehogy túllépjük az átütemezéssel az egyes juttatások havi, éves kereteit és az összkeretet (az átütemezéssel dupla juttatás jelenhet meg decemberben, vagy éppen 13. juttatás az adott évben).

Különösen fontos lesz erre odafigyelni az idei évváltáskor, hiszen 2017-ben egészen más közterhekkel adhatjuk az idén kedvező adózású juttatásokat.

Bár az adómentes lakáshitel törlesztés támogatás időzítését - éppen az adómentesség miatt - kevésbé zavarná az évváltás, viszont itt az év végi juttatásoknál fontos lehet, hogy meddig képesek az idei évre könyvelni a fogadó bankok a törlesztést, és mikortól kerülhet a jövő évi tételek közé.

Olyan időszak is adódhat év végén, melyben elindított utalások később visszapattannak a munkáltatóhoz, ami plusz egyeztetési terheket okoz majd.

A jövő évre vonatkozóan nem csak az adószabályok, hanem a szolgáltatói környezet is alaposan változhat, így egy-egy megismert juttatást nemcsak az adóváltozás, hanem mondjuk az optimális adminisztráció miatt is célszerű lehet új eszközökkel megvalósítani.

Fata László
cafeteria-szakértő
Cafeteriatrend