Mentesség, kedvezmények: ez változik július 1-től a munkavállalók adózásában

Családi adókedvezmény

A családi adókedvezmény összegének emelkedése két lépésben valósul meg. 2025. július 1-jétől az összeg az eltartottak számától függően, kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként

egy eltartott esetén 100.000 Ft-ra,

két eltartott esetén 200.000 Ft-ra,

három és minden további eltartott esetén 330.000 Ft-ra emelkedik.

A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott után a családi kedvezmény 2025. júliusától, jogosultsági hónaponként 100.000 Ft-tal emelt összegben vehető igénybe.

A szakértők felhívják a figyelmet arra is, hogy a korábban leadott nyilatkozatok érvényben maradnak, új nyilatkozat leadására kizárólag akkor van szükség, ha közös érvényesítés esetén a kedvezmény összegszerűen lett meghatározva, és az igénylő ezen az összegen változtatni szeretne.

Szja-mentes lesz a CSED, a GYED és az örökbefogadói díj

2025. július 1-jétől teljes egészében kikerül a személyi jövedelemadó hatálya alól a csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj.

Ezután az édesanyák a korábbi bruttó keresetüknek megfelelő összegű CSED ellátást kapnak kézhez. A gyermek kétéves koráig (ikrek esetén 3 éves korig) igénybe vehető gyermekgondozási díj után pedig csak 10 százalék nyugdíjjárulékot kell fizetni, amiből ugyanakkor továbbra is érvényesíthető lesz a családi járulékkedvezmény. Jelenleg a GYED maximum összege: bruttó 407.120 Ft/hó.

Az ICT Európa szakértői azt is kiemelik, hogy a CSED alatt is lehet keresőtevékenységet folytatni.

2025. július 1.-től kezdődően az édesanya a gyermek három hónapos korát követően szabadon dönthet arról, hogy a gyermeknevelés mellett folytatni kívánja-e a keresőtevékenységét. Ebben az esetben CSED összege 100% helyett a megállapított naptári alap 70%-a lesz.

Ugyanakkor továbbra sem jár csecsemőgondozási díj, ha az anya a gyermek születésének napjától számított 90 napon belül bármilyen jogviszonyban keresőtevékenységet folytat. Ez a direktíva nem vonatkozik a nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyra.

Változások a fiatal munkavállalók és az első házadók adókedvezményénél

Az idei évtől a 25 év alatti fiatalok és az első házasok kedvezményét kizárólag magyar, illetve – a jogosultsági feltételek fennállása esetén – EGT tagállam vagy Magyarországgal határos, nem EGT-állam (Ukrajna, Szerbia) állampolgára veheti igénybe.

A 30 év alatti anyák kedvezményét és a családi kedvezményt kizárólag a magyar, továbbá – a jogosultsági feltételek fennállása esetén – bármely EGT-állam és a Magyarországgal határos, nem EGT-állam (Ukrajna, Szerbia) jogszabálya alapján családi pótlékra, rokkantsági járadékra, vagy más hasonló ellátásra jogosult magánszemély érvényesítheti.

Jön a 120 napos korlát az egyszerűsített foglalkoztatásban

2025. július 1-től a munkavállaló egy adott évben úgy dolgozhat legfeljebb 120 napot egyszerűsített foglalkoztatás keretében, hogy a 120 napba beleszámítanak a többi munkáltatónál, szintén az egyszerűsített foglalkoztatás keretében ledolgozott munkanapok is.

„A munkáltatónak a feltétel vizsgálatához a NAV előzetes elektronikus lekérdezési lehetőséget biztosít” – hangsúlyozzák az ICT Európa szakértői.

A munkáltató által fizetendő közteher mértéke már 2025. február 1-jétől a munkaviszony minden naptári napjára munkavállalónkként:

mezőgazdasági és turisztikai idénymunka esetén: 2.200 Ft/nap

alkalmi munka esetén: 4.400 Ft/nap

filmipari statiszta esetén: 8.700 Ft/nap.

Fontos változások a bírósági végrehajtásról szóló törvényben

Szintén 2025. július 1-jétől lép életbe az a jogszabálymódostás, amely szerint mentesül a végrehajtás alól a havonta kifizetett munkabérnek az a része, amely nem haladja meg a minimálbér nettó összegének 60%-át.

Jelenleg havonta legfeljebb 60.000 Ft a kifizetett munkabérnek az a része, amely a levonás során mentes a végrehajtás alól. Az ICT Európa szakértői kiemelik, hogy a mentesség nem áll fenn a gyermektartásdíj végrehajtása esetén. Továbbra is korlátozás nélkül végrehajtás alá vonható a levonás után fennmaradó összegből a havonta kifizetett munkabérnek az a része, amely meghaladja a 200 ezer Ft-ot. Ugyanakkor fontos új elem, hogy mentesül a letiltás alól a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti családi kedvezmény nettó összege.

További változások 2025. október 1-től

Az idei év negyedik negyedévétől minden édesanya, aki legalább három gyermek után családi pótlékra jogosult, vagy korábban legalább 12 éven át három gyermek után családi pótlékra volt jogosult, függetlenül életkorától, jogosult lesz az szja-mentességre.

A teljes szja-mentesség kizárólag a munkával szerzett jövedelemre (pl. munkabér, egyéni vállalkozó vagy mezőgazdasági őstermelő jövedelme, megbízási díj) vonatkozik majd. Vagyis a szakértők felhívják a figyelmet arra, hogy a mentesség nem terjed majd ki az olyan jövedelmekre, mint az osztalékbevétel, az árfolyamnyereségből vagy ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem. 

Az ICT Európa adótanácsadói hangsúlyozzák, hogy az érkező változások alkalmazása fokozott figyelmet igényel a bérszámfejtés, a nyilatkozatok és jogosultsági vizsgálatok területén, ezért érdemes időben felkészülni, hogy a munkáltatók és a munkavállalók is élni tudjanak a lehetőségekkel, kedvezményekkel.