Családi adózás: erre fontos odafigyelni
Idén különösen fontos időszak a január a munkáltatóknak és munkavállalóknak, egy időben megtett nyilatkozattal ugyanis már az év első hónapjától érvényesíthető a családi adókedvezmény. Egy gyermek után is jár könnyítés, több utód esetén pedig nem árt odafigyelni a részletekre is - forintosítható lehet a szemfülesség.
Bár a törvény adóalap-kedvezményről beszél, a gyakorlatban arról van szó, hogy egy és két gyermek esetén gyermekenként tíz-, három vagy annál több gyermek után harmincháromezer forinttal kevesebb személyi jövedelemadót (szja) vonnak le a szülők bruttó keresetéből. (Másként megfogalmazva a szuperbruttó adóalap egy és két gyermek esetén 62 500, három vagy annál több gyermek után pedig 206 250 forinttal csökkenthető havonta és gyermekenként.) A nagycsaládosok egy része tehát akár teljesen kiütheti szja-ját.
Fő szabály szerint az után a gyerek után jár a családi kedvezmény, aki után családi pótlékot kap a szülő, és abban a hónapban jár a családi kedvezmény, amikor a pótlék is jár, de a magzat után (a fogantatástól számított 91. naptól kezdődően) is megilleti a leendő szülőt a családi kedvezmény. Ennek igénybevételéhez külön orvosi igazolás szükséges.
Néha a felnőtt is gyerek
Fontos, hogy ha egy gyermekünk után nem kapunk családi pótlékot, s így szja-kedvezményt sem, de egy háztartásban élünk vele, és nincs állandó legalább három hónapon keresztül folyamatosan szerzett jövedelme, akkor az eltartottak számába bele kell számítani! Tehát ha három gyerekünk közül csak kettő után jár családi pótlék, de a harmadik sem repült még ki a fészekből és első felsőfokú iskolai rendszerű képzését végzi, akkor a gyerekszám tekintetében kettővel, a kedvezmény mértéke szempontjából viszont hárommal kell számolni, vagyis kétszer harmincháromezer forintnyi kedvezményre vagyunk jogosultak.
Fontos tudni ugyanakkor, hogy nem közös gyermekek esetén élettársi kapcsolatban nem lehet összeadni a gyerekeket a kedvezmény összegének megállapításakor. Ha például egy apának van egy gyereke, az élettársának pedig kettő, úgy, hogy egyik sem közös, akkor ez a család háromszor tízezer forint adómérséklést kaphat, míg ha közösek lennének a gyermekek, akkor háromszor harmincháromezer járna.
Érdemes számolni
A családi pótlékban részesülő szülő mellett házastársa vagy élettársa is kihasználhatja a kedvezményt. Ebből következik, hogy a gyerekek, vagy a forintosított kedvezmény tetszőleges arányban oszthatók a partnerek között, de egy eltartott után csak egyszer lehet igénybe venni a könnyítést. Egy kétgyermekes családban például járható út tehát, hogy az anya az egyik, az apa a másik utód után igényli a csökkentést, de az is, hogy az egyik szülő zsebeli be mindkét kedvezményt. Sőt, a gyerekek e tekintetben tetszőlegesen darabolhatók, vagyis a kétgyerekes szülők megtehetik, hogy az anya fél gyerek, az apa pedig másfél gyerek után igényli az adómérséklést.
Az adójóváírás főbb szabályai Az adójóváírás az adóévben megszerzett bér és az adóalap-kiegészítés együttes összegének 16 százaléka. Jogosultsági hónaponként legfeljebb 12 100 forint. Teljes egészében akkor érvényesíthető, ha nem haladja meg az összes jövedelem a 2 millió 750 ezer forintot. E fölött a meghaladó rész 12 százalékával csökkenteni kell a rendelkezésre álló éves keretet. Évi 3 millió 960 ezer fölött teljesen megszűnik.
Az adóelőleg-nyilatkozat készítése során mindenkinek érdemes egyedileg kalkulálnia a várható jövedelmek ismeretében, hogy a maximális előny kiaknázható legyen. Itt különösen arra fontos figyelni, hogy a családi kedvezmény és az adójóváírás együttes alkalmazásával akár kinullázható a személyijövedelemadó-fizetési kötelezettség a magánszemélynél, sőt akár mindkét házastársnál vagy élettársnál is. Érdemes tekintettel lenni arra is, hogy az adójóváírás csak megadott jövedelemig érvényesíthető. Ezzel a családi adókedvezmény megosztása során számolni kell!
A pontos számítás már csak azért is fontos, mert ha valaki jogosulatlanul érvényesít adójóváírást vagy családi kedvezményt és emiatt később a különbözet a 10 ezer forintot meghaladja, akkor a különbözet 12 százalékának megfelelő bírságot kell fizetni! A nyilatkozattól persze nem szabad megijedni, amennyiben valaki mégis elfelejt nyilatkozatot tenni, annak sem vész el a kedvezménye: nyilatkozat év közben is bármikor tehető, illetve év végével az adóbevallás benyújtásával egyidejűleg is érvényesíthető utólag a részben, vagy teljesen kihasználatlan adócsökkentési lehetőség.
Lássunk néhány példát!
Bérkalkulátorunk segítségével bárki könnyen kiszámíthatja, hogyan változik havi (vagy éves) nettó keresete az új szabályoknak köszönhetően. Bruttó 200 000 forintos havi fizetés és egy gyerek mellett például éves szinten 120 ezerrel (12-szer tízezer) több marad a pénztárcánkban, havi nettónk pedig 143 480 forint lesz idén. Két gyermek esetén ez értelemszerűen tízezerrel több, vagyis 153 480 forint.
Három gyerekkel, illetve az utánuk járó kedvezménnyel egy bruttó 200 ezret kereső dolgozó teljesen lenullázza szja-fizetési kötelezettségét, a havi nettója pedig 165 ezer forintra módosul.
Ahhoz egyébként, hogy a három gyermekünk után járó adócsökkentést maradéktalanul kihasználhassuk, a család havi jövedelmének el kell érnie a bruttó 487 205 forintot, ennél kisebb összegből ugyanis nem lehet 99 ezer forintnyi személyi jövedelemadót levonni.
- 2024.04.04Six Sigma Black Belt képzés 9 napos gyakorlatorientált, intenzív képzési program, amely készségszintre fejleszti a résztvevőket a 6 Sigma ismeretek elsajátításában, alapoktól a Green Belt ismereteken át magas szintű hatékonyságjavító projektek megvalósításáig. Részletek Jegyek
- 2024.04.04Az Év Irodája Konferencia & Díjátadó Kíváncsi vagy, hogy kié lesz Az Év Irodája díj, érdekelnek a legmodernebb irodai megoldások, valamint a magyar és nemzetközi piacot meghatározó szakemberek tapasztalatai? Akkor ott a helyed! KIKET FOGUNK DÍJAZNI? Részletek Jegyek
- 2024.04.23Humán controlling mutatószámok a gyakorlatban A képzés célja: A HR munka modern személetének és mérésének, számításának gyakorlati ismerete. A humán controlling egyes eszközeit konkrét példákon mutatjuk be, a résztvevőkkel közösen értékeljük azok alkalmazását. Részletek Jegyek
- 2024.04.30NewLeadership – Vezetői eszköztár bővítése Önmaguk fejlesztését is fontosnak tartó középvezetőknek, frissen kinevezett döntéshozóknak szóló komplex és intenzív vezetőfejlesztő program sok gyakorlattal. Különlegessége, hogy a résztvevők átgondolhatják és megoszthatják egymással aktuális kihívásaikat és még a kritikus vezetői helyzetek megoldásáról is tanulhatnak egymás jó gyakorlatából is! Részletek Jegyek
2023-ban a bruttó átlagkereset 571 200, a kedvezmények figyelembevételével számolt nettó átlagkereset 393 700 forintot ért el. 2023-ban a bruttó és... Teljes cikk
A széles értelemben vett – a logisztikát és a beszerzést is magában foglaló – ellátásilánc-menedzsment területén dolgozók az előző évekhez... Teljes cikk
Minden a személyi jövedelemadóról. Áttekintettük, hogy idén meddig kell benyújtani az szja-bevallásunkat, kiknek, mennyit vonnak, milyen... Teljes cikk
- NAV: március 18-áig kérhetik az adózók az szja-bevallási tervezet postázását 2 hete
- Családi kedvezmény nyilatkozat 2024 2 hónapja
- Kedvezményes adózással segítenék a külföldi munkaerővel érkező digitális cégeket 2 hónapja
- Ezeken a helyszíneken ellenőriz a NAV január végétől 2 hónapja
- Most érdemes dönteni, ki vegye át a családi vállalkozást 2 hónapja
- Megszűnhet a családi pótlék? 2 hónapja
- Felmérés: erre számítanak a családi cégek a saját helyzetüket illetően 3 hónapja
- Sávos szja-t szorgalmaz az MSZP 3 hónapja
- Hornung Ágnes: tizenhárom éves a családi adórendszer 3 hónapja
- A generációváltás kérdése feszültséget generálhat a családi vállalkozásokban 4 hónapja
- Hogyan kell felkészíteni az új generációt a családi vállalkozás átvételére? 4 hónapja