Átalányadózás 2023

Vészesen közeleg az első idei határidő - április 12-e - az átalányadózó egyéni vállalkozóknak. Az adó- és járulékbevallást ebben az évben már nem havonta, hanem negyedévente kell beadni, a bevallást havi bontásban kell elkészíteni. Tavaly még azoknak a mellékállású átalányadózó egyéni vállalkozóknak is havonta kellett a bevallást elkészíteni, akik családi járulékkedvezményt szerettek volna érvényesíteni, az adminisztráció az idei évre lényegesen kevesebb lett.

A bevallást az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban vagy az Általános Nyomtatványkitöltő keretprogramban lehet benyújtani. Az ÁNYK-n a 2358 jelű, Bevallás a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék kötelezettségéről, valamint a biztosított mezőgazdasági őstermelő járulék kötelezettségéről című adatlapot kell kitölteni.

Az adómentes jövedelem felső korlátjának változása

2023. január 1-től a minimálbér összege 16 százalékkal nőtt, bruttó 232 000 forint lett, a garantált bérminimum pedig 14 százalékkal ez bruttó 296 400 forintot jelent. A minimálbér emelkedése miatt az átalányadózó egyéni vállalkozók adómentes jövedelmének felső korlátja is megváltozott. Az adómentes keretösszeg az éves minimálbér fele, azaz 1 392 000 forint.

Az iparűzési adó bevallását és összegét is érintik a változások

2023. január elsejétől bevezetésre került a tételes összegű adóalap-megállapítás lehetősége.
Az egyszerűsített iparűzési adó alapja a bevétel nagyságától függően sávosan differenciált tételes összeg:
- 12 millió forintot meg nem haladó bevétel esetén 2,5 millió forint, 2%-os adómértékkel számolva az iparűzési adó összege 50 ezer forint,
- 12 millió forintnál magasabb és 18 millió forintnál alacsonyabb bevétel esetén 6 millió forint, az iparűzési adó összege 120 ezer forint,
- 18 millió forintnál magasabb, 25 millió forintnál alacsonyabb bevétel esetén 8,5 millió forint, az iparűzési adó összege 170 ezer forint.

Amennyiben a kisvállalkozó nem kívánja az egyszerűsített iparűzési adósávok szerint megállapítani az adóalapját, azt május 31. napjáig kell bejelentenie a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak. Annak az egyéni vállalkozónak érdemes ezt megtenni, akinek 2,5 millió forintnál alacsonyabb a bevétele, hiszen a százalékos adómértékkel számolva az iparűzési adó összege is alacsonyabb lesz.

Ha a kisvállalkozó az egyszerűsített iparűzési adómegállapítás mellett dönt, akkor május 30-ig kell megfizetnie az iparűzési adót. Bevallást nem kell tennie.

Amennyiben nem a fenti adómegállapítást választja, akkor március 16-ig kellett megfizetnie az iparűzési adóelőleget. Ebben az esetben az előző évi szabályok szerint két részletben fizeti meg az iparűzési adót a helyi önkormányzatnak.

Az egyéni vállalkozók társadalombiztosítási járuléka és szociális hozzájárulási adója

A főállású egyéni vállalkozók járulékfizetése a 2023. évi új szabályok alapján a következőképpen alakultak:
- garantált bérminimum után a társadalombiztosítási járulék havonta 54 834 forint, évi 658 008 forint,
- garantált bérminimum után a szociális hozzájárulási adó mértéke havonta 43 349 forint, évi 520 182 forint.
Tehát a garantált bérminimum után évi 1 178 190 forintot kell megfizetni.

Minimálbér után az egyéni vállalkozók az alábbi járulékokat fizeti meg (ezt azok választhatják, akiknek munkájuk nem kötődik szakképzettséghez):

- a társadalombiztosítási járulék havi 42 920 forint, évi 515 040 forint,
- a szociális hozzájárulási adó havi 33 930 forint, évente pedig 407 160 forint.
Tehát összesen a minimálbéren lévő egyéni vállalkozó 922 200 forintot fizet meg évente.

Átalányadó Kalkulátorunk segítségével kiszámolhatja a közterheket éves és havi bontásban, csupán várható éves bevételét kell megadnia.

Az adókat és járulékokat a NAV számlaszámaira kell átutalni, a szociális hozzájárulási adót a 10032000-06055912 számlaszámra, a tb-járulékot a 10032000-06055802 számlaszámra.

Abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó szünetelteti, megszünteti a vállalkozását vagy öregségi nyugdíjas lesz, akkor soron kívüli bevallást kell tennie. 30 napon belül kell a 2358-as bevallást benyújtania a Nemzeti Adó-és Vámhivatalhoz az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban vagy az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban.