Év végi juttatások - hogyan adóznak

Sok munkáltató az előző hónap jogosultsága alapján a következő hónap elején adja a juttatásokat. A januárit február elején, a februárit március elején és a decemberit ... január elején.

A személyi jövedelemadóról szóló törvény azonban (egy-két kivételtől eltekintve) úgy rendelkezik, hogy a juttatás kiadásának, utalásának, feltöltésének napjára vonatkozó szabályok szerint kell adóznunk.

Tehát a február elején adott juttatások adóját majd március 1-12. közt kell bevallani és megfizetni. Így a cég számára decemberi, de január elején adott juttatások bizony már a 2016-os szabályok szerint adóznak, és a 2016-os éves (200.000, 450.000 Ft) kereteket fogyasztják.

Sokszor aztán úgy oldják fel ezt a helyzetet a munkáltatók, hogy a 2016. január eleji juttatásokat előrehozzák idén decemberre.
Ezzel azért kell különösen vigyázni, hogy 2015-ben nehogy túllépjük az átütemezéssel az egyes juttatások havi, éves kereteit és az összkeretet. (az átütemezéssel dupla juttatás jelenhet meg decemberben, vagy éppen 13. juttatás az adott évben)

Erre az átütemezésre az idén várhatóan azért nem lesz nagy szükség, mert a jelenleg ismert szabályok alapján 2016-ban a 15 százalékos személyi jövedelemadó miatt alacsonyabb lesz a béren kívüli juttatások adóterhe is.

Így a munkáltató jobban jár, ha 2016 januárjában adja át az esedékes elemeket, mintha 2015 decemberében tenné ezt a 16 százalékos szja mellett.

Bár az adómentes lakáshitel törlesztés támogatás időzítését - éppen az adómentesség miatt - kévésbé zavarná az évváltás, viszont itt az év végi juttatásoknál fontos lehet, hogy meddig képesek az idei évre könyvelni a fogadó bankok a törlesztést, és mikortól kerülhet a jövő évi tételek közé.
Olyan időszak is adódhat év végén, melyben elindított utalások később visszapattannak a munkáltatóhoz, ami plusz egyeztetési terheket okoz majd.

Fata László