Hogyan rögzíthető a faktoring a kettős számviteli rendszerben?

A faktoring finanszírozás a pénzintézeti hitelezésnél lényegesen egyszerűbb és gyorsabb megoldást, kiszámíthatóbb bevételi forrást jelent, ráadásul nem terheli kamatfizetési kötelezettség sem.

Mi az a faktoring?

A faktoring olyan pénzügyi finanszírozási mód, melynek során a faktorcég a számlakövetelések megvásárlásával a fizetési határidő lejárta előtt megfinanszírozza a vele szerződő felet. A FlexiBill digitális faktoring megoldása a klasszikus faktoringnál is gyorsabb és egyszerűbb finanszírozást tesz lehetővé azáltal, hogy a teljes folyamat 100%-ban online intézhető. 

A faktorálás előnye, hogy az eladó a 30, 60, esetleg 90 napos halasztott fizetés lejárta előtt, akár már a számlakiállítás napján bevételhez juthat, így lehetősége van a napi működési költségek fedezésére, fejlesztésre. A bruttó számlaérték 80-90%-át azonnal utalja a faktorcég, a maradék 10-20% faktoring díjjal csökkentett összegét pedig a számla teljesítésének napján. 

Hogyan kell adminisztrálni a faktoring bevételeket?

A faktorálásra a számviteli törvény az irányadó, a könyvelését, a tranzakcióhoz kapcsolódó tételek kontírozását ennek alapján kell elvégezni. 

Alapesetben a faktorálás során a faktorcég tulajdonképpen előleget kölcsönöz, így ezt a tételt az eladónak, vagyis a követelést beszedésre átadó cég könyveiben a faktorcéggel szembeni kötelezettségként kell könyvelni, míg az azt megvásárló félnek, vagyis a faktornak az egyéb kötelezettségekkel szembe állítva az egyéb követelések között kell szerepeltetnie, az adóstól behajtandó összeget pedig a 0. számlaosztályba (nyilvántartási számlák) kell kontíroznia.

Milyen esetben módosulhat a faktorálás kontírozása?

Eltérő lehet a könyvelési eljárás ezekben az esetekben:

• Részesedési viszony fennállása esetén (adós és vásárló között).
• Ha a követelés már nem behajtható.

Ekkor az elszámolt értékvesztést a követel oldalon meg kell szüntetni, és a tartozik oldalra áthelyezni. A fennmaradó követelés elszámolása ráfordításként történik a törvényben meghatározott módon. 

A faktoring könyvelése a törvénynek megfelelően minden nehézség nélkül elvégezhető, az ügylet haszna pedig felbecsülhetetlen azon vállalkozások számára, amelyek fizetőképességi problémákkal küzdenek, és banki hitelt nem tudnak felvenni. 

Optimális megoldást jelent a faktorálás 

Bizonyos iparágakban, ahol a halasztott fizetés bevett gyakorlat, sok vállalkozás napi működését, fejlődését megnehezíti, hogy bevétel hiányában nem tudja finanszírozni a napi működési költségeket, munkabéreket, új beruházásokat. 

A faktorálás kedvező megoldást kínál számukra, hiszen általa a cashflow problémák, likviditási nehézségek gyorsan orvosolhatóak, és az elbírálás folyamata is rendkívül egyszerűen, kényelmesen intézhető felesleges személyes jelenlét nélkül.