Kétgyermekes anyák szja-mentessége 2027: pontos korhatár, jogosultság és nyilatkozat

Kétgyermekes anyák szja-mentessége 2027-ben: mi változik?

A korábbi jogszabályi ütemezés szerint a kétgyermekes anyák szja-mentessége fokozatosan, életkor szerint bővült volna: 2026-tól a 40 év alattiak, 2027-től az 50 év alattiak, 2028-tól a 60 év alattiak, 2029-től pedig életkori korlátozás nélkül minden jogosult kétgyermekes anya igénybe vehette volna a kedvezményt.

A 2026. október 19–20-án ismertetett kormányzati tervek ettől eltérnek. A bejelentés szerint 2027-ben is a 40 év alatti, kétgyermekes anyák maradnak jogosultak a mentességre, a 40 év feletti édesanyákra nem terjesztik ki a kedvezményt.

A miniszterelnök tájékoztatása szerint a kétgyermekes anyák 40 év felett nem kapják meg az szja-mentességet akkor sem, ha korábban jogosultak voltak rá. A 2027-es változások részletszabályait ugyanakkor a végleges jogszabály alapján kell majd megítélni.

A kormány emellett havi bruttó egymillió forintos jövedelemhatárt jelentett be az anyák szja-mentességére. A bejelentés szerint az egymillió forint fölötti keresetrész után már személyi jövedelemadót kell fizetni.

Fontos: a bejelentés és a kihirdetett jogszabály nem ugyanaz. A 2027-es jogosultság végleges feltételeit, a jövedelemkorlát részletes alkalmazását és az átmeneti szabályokat a végleges jogszabály alapján kell ellenőrizni.

Milyen korhatár vonatkozik a kétgyermekes anyákra?

A jelenleg ismert, 2026-os szabály szerint 2026. január 1-jétől azok a kétgyermekes anyák jogosultak a kedvezményre, akik a 40. életévüket 2025. december 31. után töltik be.

A 2027-re bejelentett terv szerint a jogosultság továbbra is a 40 év alatti kétgyermekes anyákra korlátozódik. A korábban tervezett, 50 év alattiakra történő kiterjesztés tehát a bejelentés szerint nem valósul meg.

A korhatár megállapításánál ezért nem elegendő kizárólag azt nézni, hogy az anya az adott év elején hány éves. A konkrét születési dátum és a hatályos átmeneti szabály is számíthat.

Ki minősül kétgyermekes anyának?

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) jelenlegi tájékoztatója szerint a kedvezmény szempontjából olyan nő minősül két gyermeket nevelő anyának, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként két olyan gyermeket nevel vagy nevelt, aki után családi pótlékra jogosult, vagy legalább 12 éven keresztül jogosult volt rá.

A szabály bizonyos esetekben akkor is figyelembe veszi a gyermeket, ha a családi pótlékra való jogosultság a gyermek halála miatt szűnt meg.

A jogosultságot tehát nem kizárólag az határozza meg, hogy a gyermekek jelenleg hány évesek, vagy hogy élnek-e még a szülő háztartásában. A családi pótlékra való jogosultság korábbi fennállása is számíthat.

A kedvezmény a törvényben meghatározott, munkával megszerzett jövedelmekre vonatkozik. Ilyen lehet például a munkabér, a vállalkozói kivét, az átalányban megállapított jövedelem, az őstermelői jövedelem, valamint egyes megbízási vagy felhasználási szerződésekből származó jövedelem.

Nem minden bevétel tartozik automatikusan a kedvezmény alapjába: például az ingatlan-bérbeadásból vagy tőkejövedelemből származó bevételekre nem lehet általánosan kiterjeszteni az anyák munkával szerzett jövedelmeire vonatkozó mentességet.

Mekkora lehet az adómegtakarítás?

A 2027-re bejelentett tervek szerint az anyák szja-mentessége havi bruttó egymillió forintos jövedelemig maradna meg. Az ezt meghaladó keresetrész után személyi jövedelemadót kellene fizetni.

Ez a bejelentés szerint nem azt jelenti, hogy az egymillió forintos határ túllépésekor a teljes jövedelem adókötelessé válna. A korlátozás a határ feletti keresetrészre vonatkozik; a részletszabályokat a végleges jogszabály alapján kell ellenőrizni.

A 2026-os, 15 százalékos szja-kulccsal számolva havi egymillió forintos, teljes egészében a kedvezmény alapjába tartozó jövedelemnél a mentesség havi 150 ezer forint adómegtakarítást jelentene. A 2027-re bejelentett változás szerint azonban a minimálbér összegéig 9 százalékra csökken az szja kulcsa, ezért a tényleges megtakarítás ennél alacsonyabb lehet. A pontos összeg a végleges adószabályoktól és a 2027-es minimálbér összegétől függ.

A 9 százalékos kulcsra vonatkozó bejelentést nem szabad úgy értelmezni, hogy minden jövedelemre egységesen 9 százalékos adókulcs vonatkozik. A bejelentett változás a minimálbér összegéig terjedő jövedelemrészre vonatkozik; a további részleteket a végleges szabályok tisztázzák.

Hogyan lehet igénybe venni a kedvezményt?

A NAV jelenlegi tájékoztatása szerint a kétgyermekes anyák kedvezménye adóelőleg-nyilatkozattal kérhető a munkáltatótól vagy a kifizetőtől. A nyilatkozat elektronikus úton, az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) is benyújtható.

A nyilatkozattétel előtt érdemes ellenőrizni:

• megfelel-e az anya a gyermekekre és a családi pótlékra vonatkozó feltételeknek;
• teljesül-e az adott évben érvényes életkori feltétel;
• milyen jövedelmekre vehető igénybe a kedvezmény;
• szükséges-e új nyilatkozatot tenni, vagy a korábbi nyilatkozat továbbra is alkalmazható.

A NAV jelenlegi eljárásrendje lehetővé teszi folytatólagos nyilatkozat megtételét is. Mivel azonban 2027-re új jövedelemkorlátot és a jogosultságot érintő változásokat jelentettek be, a korábban leadott nyilatkozatok további alkalmazhatóságát a végleges szabályok és a NAV friss tájékoztatója alapján kell ellenőrizni.

A kedvezmény igénybevételének módja és a nyilatkozat benyújtásának határideje szempontjából mindig az adott adóévre vonatkozó NAV-útmutató az irányadó.

Mi történik a családi adókedvezménnyel?

A kétgyermekes anyák szja-mentességének változása nem jelenti automatikusan a gyermekek után járó családi adókedvezmény megszűnését. A kormány bejelentése szerint a családi adókedvezmény rendszere megmarad.

A bejelentés szerint 2027-től a családi pótlék összegét is megduplázzák. A jelenlegi összegek alapján:

• egy gyermek után a havi családi pótlék 12 200 forintról 24 400 forintra emelkedne;
• két gyermek esetén a gyermekenkénti 13 300 forint 26 600 forintra nőne, így két gyermek után összesen havi 53 200 forint járna;
• három vagy több gyermek esetén a gyermekenkénti 16 000 forint 32 000 forintra emelkedne.

Ezek a számok a bejelentés alapján számított összegek; a végleges szabályozás és a hatálybalépés részleteit a hivatalos jogszabályok alapján kell ellenőrizni.

A családi pótlék és a családi adókedvezmény két külön támogatási forma. Az egyik összegének változása nem jelenti automatikusan a másik megszűnését vagy módosulását.

Mit érdemes most tenniük az érintetteknek?

A kétgyermekes anyáknak a 2027-es adótervezéshez érdemes három dolgot ellenőrizniük:

1. Életkor és jogosultság: megfelelnek-e a 2027-re bejelentett korhatárnak és a gyermekekre vonatkozó feltételeknek.
2. Jövedelem: a munkával szerzett jövedelmük mekkora része tartozik a kedvezmény alapjába, és hogyan érintheti őket a bejelentett havi egymillió forintos korlát.
3. Nyilatkozat: szükséges-e módosítani a munkáltatónak vagy kifizetőnek korábban leadott adóelőleg-nyilatkozatot.

A végleges 2027-es szabályok megjelenéséig a kormányzati bejelentéseket tervezett változásként kell kezelni. A konkrét jogosultságot, a jövedelemkorlát alkalmazását és a nyilatkozattételi eljárást a kihirdetett jogszabály és a NAV aktuális tájékoztatója fogja meghatározni.