Szja mentesség: ami már érvényes és ami változik

25 év alatti fiatalok

Magyarországon 2022. január 1-től nem kell személyi jövedelemadót fizetniük a 25 év alatti fiataloknak. Az intézkedés célja az volt, hogy a kormány támogassa a fiatalok életkezdését, a munkaerőpiacra való kilépését, az egzisztencia-teremtést és a családalapítást. A kedvezmény azokra a hónapokra jár, amelyekben a fiatal a 25. életévét még nem töltötte be. A kedvezmény abban a hónapban érvényesíthető utoljára, amelyben a fiatal betölti a 25. életévét.  A kedvezmény érvényesítését a fiatal munkavállalónak nem kell kérnie, ezt a munkáltató automatikusan figyelembe veszi. 

A mentesség érvényes a munkabérre, táppnzre, vállalkozói jövedelemre, megbízási díjra, álláskeresési járadékra. 2025-ben az átlagbér mértékéig (havi 656 785 Ft) jár a mentesség. A kedvezmény érvényesítése havonta akár 98 518 forint adómegtakarítást is jelenthet.

30 év alatti anyák

A 30 év alatti anyák kedvezménye annak a 25. életévét betöltött anyának jár, aki 2023-ban magzat után családi kedvezményre jogosult, 2022. december 31-e után szül vagy fogad örökbe gyermeket és a jogosultság kezdetekor még nincs 30 éves.

2025-ben az átlagbér mértékéig (havi 656 785 Ft) jár a mentesség. 2026-tól már a teljes bérükre vonatkozik az adómentesség. 

Négy vagy több gyermeket nevelő anyák (NÉTAK)

Négy vagy több gyermeket nevelő anya az a nő, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt, legalább négy gyermek után:

a. családi pótlékra jogosult, vagy
b. családi pótlékra már nem jogosult, de legalább 12 éven keresztül jogosult volt,
c. a családi pótlékra való jogosultság a gyermek elhunyta miatt szűnt meg.

Az a) pont szerinti gyermeknek kell tekinteni azt a gyermeket is, aki fogyatékosként szociális intézményben látnak el, utána családi pótlékot az anya ugyan nem kap, de a gyermeket az anyát megillető családi pótlék összegének meghatározásakor figyelembe veszik.

A b) pont szerinti gyermeknek kell tekinteni azt a gyermeket, aki után az anya vagy a szociális intézmény vezetője családi pótlékra már nem jogosult, de legalább 12 éven keresztül – e két személy valamelyike, vagy mindkettejük – jogosult volt.

A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményére jogosult anyának az Szja törvényben meghatározott jövedelmekkel összefüggésben nem kell személyi jövedelemadót fizetnie. Rájuk teljes SZJA-mentesség élethosszig, értékhatár nélkül.

2025. július 1-től induló mentességek

CSED, GYED, örökbefogadói díj

A csecsemőgondozási díj (CSED), gyermekgondozási díj (GYED) és örökbefogadói díj SZJA-mentessége lép életbe.

2025. július 1. után az édesanyák a korábbi bruttó keresetüknek megfelelő összegű CSED ellátást kapnak kézhez. A gyermek kétéves koráig (ikrek esetén 3 éves korig) igénybe vehető gyermekgondozási díj után pedig csak 10 százalék nyugdíjjárulékot kell fizetni, amiből ugyanakkor továbbra is érvényesíthető lesz a családi járulékkedvezmény. Jelenleg a GYED maximum összege: bruttó 407.120 Ft/hó.

Emellett a CSED alatt is lehet keresőtevékenységet folytatni. 2025. július 1.-től kezdődően az édesanya a gyermek három hónapos korát követően szabadon dönthet arról, hogy a gyermeknevelés mellett folytatni kívánja-e a keresőtevékenységét. Ebben az esetben CSED összege 100% helyett a megállapított naptári alap 70%-a lesz.

Ugyanakkor továbbra sem jár csecsemőgondozási díj, ha az anya a gyermek születésének napjától számított 90 napon belül bármilyen jogviszonyban keresőtevékenységet folytat. Ez a direktíva nem vonatkozik a nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyra.

2025. október 1-től induló új mentességek

Háromgyermekes anyák

Teljes, életre szóló SZJA-mentességet kapnak a háromgyerekes anyák az összes munkajövedelmükre. Az idei év negyedik negyedévétől minden édesanya, aki legalább három gyermek után családi pótlékra jogosult, vagy korábban legalább 12 éven át három gyermek után családi pótlékra volt jogosult, függetlenül életkorától, jogosult lesz az szja-mentességre.

A teljes szja-mentesség kizárólag a munkával szerzett jövedelemre (pl. munkabér, egyéni vállalkozó vagy mezőgazdasági őstermelő jövedelme, megbízási díj) vonatkozik majd. A mentesség nem terjed majd ki az olyan jövedelmekre, mint az osztalékbevétel, az árfolyamnyereségből vagy ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem. 

Körülbelül 200-250 ezer anya érintett.

2026–2029 között fokozatosan bevezetendő mentességek

Kétgyermekes anyák (korcsoportokra lebontva)

A kedvezményt az anyák életkorától függően négy lépcsőben vezetik be: 

2026. január 1. – 40 év alattiak

2027. január 1. – 40–50 évesek

2028. január 1. – 50–60 évesek

2029. január 1. – 60 év felettiek 

2029. január 1-jétől vonatkozik majd minden kétgyermekes anyára az szja mentesség. Összesen kb. 600–700 ezer kétgyermekes anyát érint.

A törvényjavaslatban rögzítik: két gyermeket nevelő anyának minősül az a nő, aki vér szerinti vagy örökbefogadott gyermekei után családi pótlékot kap, vagy korábban 12 éven át jogosult volt erre a juttatásra, illetve az is, akinek jogosultsága a gyermek elhunyta miatt szűnt meg. 

Nyitókép Freepik