Hogyan adóznak a határokon átnyúló tartós befektetési számlák?

Ugyan a tartós befektetési szerződések hozamai akkor is kedvezően adóznak, ha külföldön vesszük igénybe a szolgáltatást, de csak, ha ezek megfelelnek bizonyos feltételeknek. Elvárások vonatkoznak a szerződés tartalmára, az adóhatóság felé történő bejelentésre, a számlára és igazolásra. Ha bármelyik feltétel nem teljesül, más jogcím szerint kell adózni a keletkező tőkejövedelem után.

• A szerződésnek tartalmaznia kell, hogy a magánszemély minimum 25 ezer forintnak megfelelő összeget köt le, és azt három vagy öt évig lekötve tartja. Azt is bele kell írni a szerződésbe, hogy a lekötési időszak után, milyen lehetőségei vannak a szerződő félnek: például kiveheti a megtakarítás egy részét, meghosszabbíthatja vagy újrakötheti a szerződést.
• A lekötési időszak megszakítása vagy megszűnésekor a szolgáltatónak lekötési hozamot kell megállapítania, és igazolást kell kiállítania. Ebben pontosan meg kell határozni, hogy mennyi volt a jövedelem. A számlakivonat, az egyenközlő vagy bármely más dokumentum megléte nem elegendő.
• A külföldi befektetési szolgáltatóval vagy hitelintézettel történő tartós befektetési szerződés kötését az első befizetést vagy lekötési átutalás után 30 napon belül a magánszemélynek be kell jelentenie az adóhatóságnál, mivel a külföldi szolgáltatók erre nem kötelezettek.

Ha a feltételek teljesültek, az adó mértéke:

• öt év után 0% szja és szociális hozzájárulási adó,
• ha három év után nem, vagy csak részben hosszabbítják meg, a lekötésnek a meg hosszabbítással nem érintett részének hozamára 10% személyi jövedelemadó és 8% szociális hozzájárulási adó,
• a hároméves lekötési időszak vége előtti megszakításnál 15% személyi jövedelemadó és 13% szociális hozzájárulási adó.

Ezen kívül felmerülhet a forrásország adóztatási joga is,

Ugyan elvileg külföldi adóügyi illetőségű személy is köthet tartós befektetési szerződést Magyarországon, de a kedvezményeket nem fogja tudni érvényesítni. Ugyanis elsősorban az illetőség szerinti ország adóztatási jogát kell érvényesíteni, viszont a tartós befektetésből származó jövedelem speciálisan a magyar jogszabályokban megtalálható jövedelemtípus.