Céges telefonok használata: minden, amit tudni kell az adózásról

A céges telefonok magáncélú használata adókötelezettséget von maga után. A személyi jövedelemadóról szóló törvény a telefonköltség 20%-át vélelmezi magánhasználatnak. Ezen 20% után a cégnek személyi jövedelemadót 15% (szja) és szociális hozzájárulási adót 13% szocho-t kell fizetnie.

A pontos adóalap kiszámításához a 20%-os részt meg kell szorozni 1,18-cal.

Adózása

Tegyük fel, hogy a céges telefonszámla havi díja 10.000 Ft. Az adószabályok szerint a telefonszámla 20%-a vélelmezett magáncélú használatnak minősül.

Adóalap számítása:

A magáncélú használat adóalapja: 10.000 Ft x 20% = 2.000 Ft.
Az adóalap növelése: 2.000 Ft x 1,18 = 2.360 Ft.

Fizetendő adók:
Személyi jövedelemadó (szja): 2.360 Ft x 15% = 354 Ft.
Szociális hozzájárulási adó (szocho): 2.360 Ft x 13% = 306,8 Ft.

Összesen fizetendő adó:
354 Ft + 306,8 Ft = 660,8 Ft, tehát körülbelül 660 Ft.

Elszámolás

A vállalkozások számára a telefonhasználat költségeinek elszámolása során kiemelt figyelmet kell fordítani az általános forgalmi adó (ÁFA) és a személyi jövedelemadó (SZJA) szabályaira.

Az ÁFA-törvény 124. § (3) bekezdése értelmében a vezetékes és vezeték nélküli telefonszolgáltatások, valamint az internetprotokollt alkalmazó beszédcélú szolgáltatások előzetesen felszámított adójának 30%-a nem vonható le. Ez a levonási tilalom akkor is érvényes, ha a telefonhasználat kizárólag üzleti célú. Kivételt képez az az eset, amikor a szolgáltatás ellenértékének legalább 30%-át tovább számlázzak; ebben az esetben az ÁFA teljes összege levonható.

Az SZJA-törvény 70. §-a szerint a munkáltató által biztosított telefonszolgáltatás magáncélú használata egyes meghatározott juttatásnak minősül, amely adóköteles jövedelemnek számít. A magánhasználat értékének meghatározására két módszer alkalmazható:

1. Tételes elkülönítés: A magáncélú használat pontos meghatározása és annak megtéríttetése a munkavállalóval.
2. Vélelmezett 20%-os mérték: Ha a tételes elkülönítés nem lehetséges, a teljes telefonszámla 20%-át tekintik magánhasználatnak. Amennyiben ezt az összeget a munkavállaló nem téríti meg, a munkáltatónak a meg nem térített rész után kell megfizetnie az adókat.

A telefonköltségek könyvelése során a következőket kell figyelembe venni:

•     Üzleti célú használat: A levonható ÁFA-val csökkentett nettó összeget az igénybe vett szolgáltatások között kell elszámolni.
•     Magáncélú használat: Ha a magánhasználatot a munkavállaló nem téríti meg, annak bruttó értékét – beleértve az ÁFA-t is – személyi jellegű egyéb kifizetésként kell könyvelni. Az ehhez kapcsolódó adó- és járulékfizetési kötelezettségeket szintén rögzíteni kell a könyvekben.

Fontos, hogy a vállalkozások megfelelő belső szabályzatokkal rendelkezzenek a telefonhasználat kezelésére, és pontos nyilvántartást vezessenek a magán- és üzleti célú hívásokról a jogszabályoknak való megfelelés érdekében.

Céges mobilflotta

A céges mobilflották továbbra is jelentős költségmegtakarítást és kényelmet biztosítanak a vállalatoknak. A mobilflották lehetővé teszik, hogy a cégek kedvezőbb feltételekkel biztosítsák dolgozóik számára a mobilkommunikációt, miközben egyszerűsítik a számlázást és a költségkezelést.

Előnyök:

• Költségmegtakarítás: A flották révén a vállalatok alacsonyabb percdíjakat és havidíjakat érhetnek el, különösen nagyobb előfizetői szám esetén.
• Egyszerűsített számlázás: A központi számlázás révén a vállalatok könnyebben nyomon követhetik és kezelhetik a mobilkommunikációs költségeket.
• Rugalmasság: A flották különböző igényekhez igazodó csomagokat kínálnak, beleértve a korlátlan beszélgetést, mobilinternetszolgáltatásokat és egyéb kiegészítő szolgáltatásokat.

Az adózási szabályok értelmezése és alkalmazása összetett lehet, ezért javasolt szakértő (könyvelő, adótanácsadó) segítségét igénybe venni.