Megjelent: 1 hónapja

Így befolyásolják a 2025-ös jogszabályi változások a bérszámfejtést

2025-ben számos jelentős jogszabály-módosítás érinti a munkáltatókat és a munkavállalókat a bérek és járulékok terén. A minimálbér és a garantált bérminimum emelése mellett változnak a járulékokra, szabadságokra, egyszerűsített foglalkoztatásra, kedvezményekre és juttatásokra vonatkozó előírások is. A Pannon-Work cégcsoport tagjaként Zanáné Nemes Ágnes, a HR-Face Kft. ügyvezetője összegyűjtötte, mely szabályozások módosulását szükséges figyelembe venni a bérszámfejtés során.

Pannon-Work gy befolyásolják a 2025-ös jogszabályi változások a bérszámfejtést-
images

2025 január elsejétől a minimálbér havi összege 290.800 forintra emelkedett, ami heti szinten 66.860 forintot jelent. Ettől az évtől kezdődően napi szinten a minimálbér 13.380 forint, órabérként pedig 1.672 forinttal lehet számolni. A szakmai minimálbér, vagyis a garantált bérminimum havi összege 348.800 forintra nőtt. Heti bontásban ez 80.190 forintot, napi szinten 16.040 forintot, míg órabérként 2.005 forintot jelent.

A táppénz napi maximális összege 19.387 forint, míg a Gyermekgondozási díj (GYED) legmagasabb havi összege 407.120 forint. A járulékfizetés alsó határa 87.240 forint lett.

Ezek az adatok alapvetően befolyásolják a munkáltatók kötelezettségeit és a bérszámfejtési folyamatokat, ezért érdemes naprakészen követni a változásokat.

Változások a társadalombiztosítási járulék terén

A 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) alapján 2025. január 1-jétől emelkedik az egészségügyi szolgáltatási járulék összege. A jelenlegi havi 11.300 forintos járulék 11.800 forintra nő, míg a napi díj 380 forintról 390 forintra emelkedik.

A törvény külön kitér arra is, hogy milyen jövedelmek képezik a társadalombiztosítási járulék alapját, ha Magyarországnak nemzetközi szerződés vagy kettős adózást kizáró egyezmény hiányában szja-előleg megállapítási kötelezettség nem keletkezik, akkor milyen jövedelem képezi a társadalombiztosítási járulék alapját.

• „az alapbér, (ha a munkát külföldi jog hatálya alá tartozó munkaszerződés alapján végzik, a szerződésben meghatározott díj havi összege), de legalább a tárgyévet megelőző év július hónapjára közzétett nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset, vagy – ha a munkát munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony alapján végzik – a szerződésben meghatározott díj havi összege, vagy

• „a tevékenység ellenértékeként a tárgyhónapban megszerzett – munkaviszony esetében a tárgyhónapra elszámolt – jövedelem, ha az nem éri el az alapbér (szerződésben meghatározott díj havi összege) vagy a tárgyévet megelőző év július hónapjára közzétett nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset közül az egyiket.”

Személyi jövedelemadó emelkedések

2025. július 1-étől a családi kedvezmény összegei növekednek.

o 1 kedvezményezett eltartott esetén 66.670 Ft-ról 100.000 Ft-ra

o 2 kedvezményezett eltartott esetén 133.330 Ft-ról 200.000 Ft-ra

o 3 vagy több eltartott esetén 220.000 Ft-ról 330.000 Ft-ra emelkedik eltartottanként.

o Tartósan beteg gyermek után további 100.000 Ft összegű kedvezmény vehető igénybe.

- 2026. január 1-étől ismételten változik a családi kedvezmény összege

o 1 kedvezményezett eltartott esetén 100.000 Ft-ról 133.340 Ft-ra

o 2 kedvezményezett eltartott esetén 200.000 Ft-ról 266.660 Ft-ra

o 3 vagy több eltartott esetén 330.000 Ft-ról 440.000 Ft-ra emelkedik eltartottanként.

o Tartósan beteg gyermek után további 133.340 Ft összegű kedvezmény vehető igénybe.

2025. január 1-jétől a családi kedvezményt, az elsőházasok kedvezményét, valamint a 25 év alattiak kedvezményét csak a magyar állampolgárok, az EGT tagállamok állampolgárai, valamint a Magyarországgal határos nem EGT tagállamok állampolgárai (Ukrajna, Szerbia) vehetik igénybe.

Azok a munkavállalók, akik az év első félévében összegszerűen nyilatkoztak a családi kedvezmény igénybevételéről, 2025 második félévében módosító nyilatkozatot kell tenniük a növelt összegű kedvezmény érvényesítéséhez.

Az idei évtől a 25 év alatti fiatalok és a 30 év alatti anyák kedvezménye 576.601 forintról maximum havi 656.785 forintra nő.

Béren kívüli juttatások 2025-ben

A béren kívüli juttatásnak minősülő SZÉP kártya 2025. évben laktásfelújításra is használható a számlán 2025. január 1-jén nyilvántartott támogatás és a számlára 2025. évben felhasználásig utalt támogatás 50%-a.

Továbbá bővül az SZJA tv. 71§ (1a)-(1b) bekezdésében foglalt béren kívüli juttatások köre:

•  2025. január 1-től bevezetésre kerül a SZÉP kártya juttatáshoz kapcsolódó Aktív Magyarok alszámla. Az új alszámla keretösszege évi 120.000 Ft. Ezt meghaladó kifizetés egyes meghatározott juttatásnak minősül.

•  Az alszámlára való utalásról külön kell nyilatkozni (választható). Naptári fél évente maximum 60.000 Ft összegben nyilatkozhat a munkavállaló, továbbá nyilatkozni kell, hogy az előző összeg legalább 80%-a már felhasználásra került.

•  Béren kívüli juttatásnak minősül a munkáltató által 35. életévét be nem töltött munkavállalónak lakhatási támogatás jogcímen adott juttatás. A támogatás mértéke évi 1.800.000 Ft, ha a jogviszony egész évben fennáll. Amennyiben a munkavállaló betölti a 35. életévét, a támogatás mértéke a keretösszeg tizenketted részének (havi 150.000 Ft) hónapokra arányosított, 35. életévében betöltése hónapjáig számított összege. A támogatáshoz szükséges a munkavállaló által bemutatott lakáscélú hitelszerződés vagy bérleti szerződés. A munkáltató az adóévet követő év január 31-éig adatot szolgáltat a lakhatási támogatással érintett ingatlan azonosító adatairól és a támogatás céljáról. A részletszabályozást még nem hirdették ki.

Új, adómentesen adható juttatások

2025. január 1-jétől adómentes lesz a munkáltató által kiosztott borravaló.

Adómentesnek minősül az a juttatás is, amelyet a magánszemély kártalanítás, kárpótlás, kártérítés, sérelemdíjként vagy vagyoni elégtételként kap, kivéve a jövedelempótló kártalanítást, kártérítést, kárpótlást és a felek peren kívüli megállapodása alapján kifizetett sérelemdíjat.

A Magyar Államkincstár (MÁK) által kisgyermekgondozó, -nevelő technikumi képzésben tanulói jogviszonnyal vagy csecsemő- és kisgyermeknevelő főiskolai alapképzésben hallgatói jogviszonnyal rendelkező személyek számára biztosított ösztöndíj is adómentessé vált 2024. december 1-jétől.

Adómentessé válik a kötött felhasználású Diákhitel II. konstrukció havi törlesztő részleteinek megfizetéséhez és akár a hitel visszafizetéséhez adott munkáltatói juttatás is.

Az állatok védelméről és kíméletéről szóló törvény hatálya alá tartozó állatkertbe szóló belépőjegy vagy bérlet is adómentes lesz az adóévben, legfeljebb a minimálbért meg nem haladó értékben.

Nem pénzben kapott juttatások közül adómentes lesz a reprezentáció és üzleti ajándék is, ha azt a kifizető a Nemzeti Rendezvényszervező Ügynökség Nonprofit Zrt. kijelöléséről és egyes feladatainak meghatározásáról szóló kormányrendelet szerinti kiemelt sportesemény vagy nemzeti rendezvény megrendezése keretében biztosítja.

Szociális hozzájárulási adó változások

A 182/2024. (VII. 8.) Vészhelyzeti rendelkezés beépül a Szociális hozzájárulási adóról szóló törvénybe (SZOCHO tv.). Ennek értelmében a munkaerőpiacra lépő kedvezmény 2024.augusztus 1-ét követően létesített munkaviszonyra tekintettel a foglalkoztatás első évében 100%, ezt követően további 6 hónapig 50% összegű kedvezmény illeti meg a foglalkoztatót.

A munkaerőpiacra lépők utáni SZOCHO kedvezmény minden olyan egész hónapra megilleti a kifizetőt, amelyben a kedvezményezett foglalkoztatás első éve, illetve tizennyolcadik hónapja véget ér.

A SZOCHO törvény 17/A.§ (1) a) pontja szerint ugyanazon munkáltató ugyanazon munkavállalója esetében legfeljebb 12 hónapig érvényesítheti az adókedvezményt azon képzésben részt vevő személy esetében, aki a szakirányú oktatást a szakképzésről szóló törvény 90/A. §-a szerint saját foglalkoztatónál teljesíti, és legkésőbb a szakirányú oktatás befejezését követő második vizsgaidőszakban szakmai vizsgát tesz. Ezt a szabályt először a 2024. december 31-ét követően induló képzések esetében kell alkalmazni.

A szakirányú oktatás és a duális képzés adókedvezményéhez kapcsolódó önköltség és alapnormatíva mértéke 2025. január 1-től:

•  Önköltség összege: 1.200.000 Ft/fő/év

•  Alapnormatíva összege: 650.000 Ft/fő/év

Munka törvénykönyvét érintő módosítások (2012. évi I. törvény)

•  2025. január 1-jétől a vendéglátó- és szállodaiparban a munkaidőkeret akár 24 hónapra (2 évre) is kiterjeszthető lesz.

•  Az a munkavállalók, akik szavazatszámláláson vesz részt, és a szavazás napján beosztása meghaladja a 8 órát, mentesül a munkavégzési kötelezettsége alól 2 óra időtartamban.

•  Az apák számára gyermekük születése után járó 5+5 nap pótszabadságot a születést követő két hónap helyett négy hónapig tudják igénybe venni.

•  A szülői szabadságot, amely a gyermek 3 éves koráig 44 nap, nem kötelező a tárgyévben igénybe venni, és évközi belépés esetén sem szükséges arányosítani.

További változások

A 2010. évi LXXV törvény változásai az egyszerűsített foglalkoztatást (EFO) érintik:

•  2025. január 1. és 2025. január 31. között létesített EFO-s munkaviszony esetén a fizetendő közteher összege idénymunka esetén 1.500 Ft/nap, alkalmi munka esetén 2.900 Ft/nap, filmipari statiszta esetén pedig 8.700 Ft/nap lesz.

•  2025. február 1-től a foglalkoztatás közterhe nő. Idénymunka esetén a minimálbér 0,75%-a, azaz 2.200 Ft/nap; alkalmi munka esetén a minimálbér 1,5%-a, azaz 4.400 Ft/nap lesz. Filmipari statiszta esetében nincs változás, továbbra is a minimálbér 3%-a marad.

•  2025. július 1-től maximalizálják az egy évben egyszerűsített munkanapok számát. Egy munkavállaló az összes foglalkoztatót együttvéve maximum 120 naptári napot dolgozhat egyszerűsített munkaviszony keretében. A foglalkoztatóknak lehetőségük lesz lekérdezni a munkavállaló korábban teljesített napjait, így elkerülve a túlfoglalkoztatást.

Hatályát veszti a felszolgálási díj alkalmazásának és felhasználásának szabályairól szóló 71/2005. (IX. 27.) GKM rendelet. helyébe a 44/2024. (XII. 9.) NGM rendelet lép. Az új rendelet szerint felszolgálási díj közreműködők közötti felosztásának szabályairól, arányáról az üzemeltetőnek – ha a munkahelyen munkavállalói érdekképviseleti szervezet működik – az érdekképviseleti szervezettel kell írásban megállapodnia. Ha a munkahelyen munkavállalói érdekképviseleti szervezet nem működik, a felszolgálási díj felosztásának szabályairól, arányáról az üzemeltetőnek a közreműködőkkel kell írásban megállapodni.

2025. január 1-jétől életbe lép a TEÁOR’25 osztályozó rendszer is.

A mulasztás miatt kiszabható bírságok növekednek 2025. január 1-jét követően:

•  Be nem jelentett foglalkoztatás esetén 1.000.000 Ft bírság szabható ki.

•  Bejelentési kötelezettség hibás, hiányos vagy valótlan adattartalommal történő teljesítése esetén a bírság mértéke 500.000 Ft.

•  Havi adó- és járulékbevallás (08-as) illetve ÁFA bevallás elmulasztása esetén, ha a vállalkozás 90 napos határidő elteltével sem tesz eleget kötelezettségének, az adóhatóság hivatalból törli a vállalkozás adószámát.

Az 1997. évi LXXXIII. törvény 66.§ (2a)-(2b) bekezdése a következőkkel egészül ki:

• „(2a) A jogalap nélkül igénybe vett egészségügyi szolgáltatás költségét köteles megtéríteni a) a foglalkoztató és egyéb bejelentésre kötelezett szerv, ha az egészségügyi szolgáltatás jogalap nélküli igénybevétele, a biztosítási jogviszony megszűnésére, szünetelésére vonatkozóan az egészségbiztosítás jogviszony-nyilvántartásába történő bejelentés elmulasztásának, késedelmes teljesítésének, vagy a valóságtól eltérő adatszolgáltatásának a következménye, b) az egészségügyi szolgáltatást igénybe vett magánszemély, ha a magánszemély vagy törvényes képviselője valótlan nyilatkozata alapján szerez jogosultságot térítésmentes egészségügyi szolgáltatásokra, és utólag megállapítják, hogy nem Magyarországon volt jogosult térítésmentes egészségügyi szolgáltatásra.

• (2b) A (2a) bekezdés szerinti esetben az ott meghatározott szervek és személyek a (2a) bekezdés szerinti körülményeknek az egészségbiztosítási szerv általi tudomására jutásától számított öt éven belül kötelezhetők. Nincs helye a megtérítésnek, ha az érintett egészségügyi szolgáltatás nyújtásától számítva 15 év már eltelt.”

Bízza vállalkozása bérszámfejtését profi szakértőkre! Vegye fel a kapcsolatot a HR-Face Kft.-vel, és biztosítsa cégének a precíz és hatékony bérügyintézést!

  • 2025.02.28Vezetői Best Practice Fórum - Digitális transzformáció és az AGILE A Fórum célja: A Fórum célja a jó vezetői gyakorlatok és tapasztalatok megosztása, illetve a hazai vezetési kultúra fejlesztése.info button Részletek ticket button Jegyek
  • 2025.03.11Műegyetemi Állásbörze A Műegyetemi Állásbörze Budapest legnagyobb és legrangosabb álláskereső rendezvénye. 1995 óta képez hidat a munkaadók és potenciális munkavállalóik között. Szervező: BMEinfo button Részletek ticket button Jegyek
  • 2025.03.18Óbudai Egyetem Állásbörze A személyes találkozás az potenciális jelentkezőkkel az állásbörzén az egyik leghatékonyabban módszer, hiszen amíg egy önéletrajz csupán „vázlatos” formában nyújt a jelentkezőről képet, addig a személyes találkozás és beszélgetés által sokkal jobban bizonyíthatnak is a szakmai felkészültséggel kapcsolatban. info button Részletek ticket button Jegyek
  • 2025.03.27 recruiTECH konferencia A recruiTECH elsősorban HR vezetőknek, toborzóknak, toborzási vezetőknek, employer branding specialistáknak és learning & development szakembereknek szól, akik napi szinten küzdenek a toborzási céljaikért a munkaerőpiacon, akik keresik az új megoldásokat, melyek segítségével hatékonyabbá tehetik vállalatuk tevékenységét.info button Részletek ticket button Jegyek
További cikkek
Csapatépítési trendek 2025. Boldog közösségben lenni jó!

Az egymással dolgozó emberek összessége még nem csapat. Mikor válnak azzá? Hogy lesz a különböző, egymásnak idegen emberekből csapat? Mikor lesz... Teljes cikk

A Btátv. első éve - kihívások és lehetőségek a munkaerő-kölcsönzés területén

2024. január 1-én lépett életbe a 2023. évi XC. törvény, közismert nevén a Btátv., amely jelentősen átalakította a harmadik országbeli... Teljes cikk

Így befolyásolják a 2025-ös jogszabályi változások a bérszámfejtést

2025-ben számos jelentős jogszabály-módosítás érinti a munkáltatókat és a munkavállalókat a bérek és járulékok terén. A minimálbér és a... Teljes cikk